Как контролируют денежные потоки

Завтра, 10 февраля, исполняется 16 лет со дня создания Отделения казначейства по г. Владимиру Управления Федерального казначейства по Владимирской области. Интервью нашей газете по этому поводу дает руководитель отделения Андрей Иванович Лукашов.

- 1994 год можно считать годом образования и становления в городах и районах нашей области отделений территориального Управления Федерального казначейства. Сегодня возглавляемая вами структура - часть огромного финансового механизма, который функционирует по всей России. Какие же конкретно задачи решает отделение по городу Владимиру?
- За прошедшие со дня образования годы в отделении сложился грамотный, дружный и ответственный коллектив, способный решать непростые задачи, стоящие перед органами федерального казначейства. Среди них - обеспечение кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности, обеспечение выполнения государственной функции по ведению реестра государственных контрактов.

Одной из основных функций отделения является открытие и ведение лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетов, со средствами от приносящей доход деятельности, а также со средствами, поступающими во временное распоряжение. На сегодняшний день в отделении открыто свыше 400 лицевых счетов. Из них: по средствам федерального бюджета - 84, по средствам, поступающим во временное распоряжение - 25, по средствам бюджета Владимирской области - 97, по средствам бюджета города Владимира - 248.

Согласно федеральному закону от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», местное самоуправление составляет одну из основ конституционного строя Российской Федерации, признается, гарантируется и осуществляется на всей территории Российской Федерации. В этой связи вопросам кассового обслуживания исполнения бюджета города уделяется самое пристальное внимание.

- В чем оно заключается?
- Процесс кассового обслуживания постоянно совершенствуется: появляются новые формы взаимодействия, усиливаются функции казначейства. Например, первый этап взаимодействия отделения по г. Владимиру и администрации города, который относится к 2001-2002 годам, характеризовался принятием на обслуживание бюджетных учреждений г.Владимира, получавших субсидии и субвенции из федерального и областного бюджетов.

Следующим шагом было принятие на обслуживание всех бюджетных учреждений в 2002 году. В 2005 году произошло внедрение нового прикладного программного обеспечения «Центр - КС». В 2006-2008 годах - внедрение системы электронного документооборота. В 2008 году был осуществлен планомерный перевод операций со средствами от приносящей доход деятельности с расчетных счетов, открытых ранее в Головном расчетно-кассовом центре г. Владимира, на лицевые счета, открытые в отделении. А в прошлом году мы завершили процесс открытия лицевых счетов тем бюджетным учреждениям, которые имеют статус юридического лица, но до этого времени обслуживались централизованными бухгалтериями.

- То есть постепенно органы Федерального казначейства стали осуществлять контроль над всеми бюджетными потоками и операциями?
- А как вы думали? Казначейская система для того и создавалась, чтобы управлять государственными финансами, осуществлять государственный контроль за расходованием бюджетных средств по назначению.

Объясню, как это происходит. Ключевым моментом исполнения бюджетов всех уровней является соблюдение процедуры санкционирования оплаты денежных обязательств. Санкционирование - то есть совершение разрешительной надписи - производится после проверки документов, которые представляются бюджетополучателем в органы Федерального казначейства вместе с платежными документами. Это государственные контракты, договоры, соглашения, акты выполненных работ и другие финансовые документы. Процедура санкционирования позволяет практически полностью исключить случаи использования бюджетных средств не по целевому назначению.

- И как бюджетополучатели? Они быстро привыкли к такому жесткому контролю?
- Вопрос не случайный. Действительно, до появления органов Федерального казначейства жестких требований к соблюдению финансовой дисциплины к бюджетополучателям и распорядителям бюджетов не предъявлялось. Счета бюджетополучателей были открыты в банках, и, по сути, расходование бюджетных средств никто не контролировал. Поэтому первоначально контрольные функции казначейства вызывали негативную реакцию бюджетополучателей. Неподготовленность к процедурам санкционирования нередко приводила к фактам, которые на современном этапе взаимодействия отделения и бюджетополучателей трудно представить, а именно - к попыткам оплаты расходов по одной бюджетной классификации за счет расходов по другой.

Сегодня проведение платежей через казначейство - отлаженный механизм. В течение 2009 г. отделением осуществлен кассовый расход на сумму свыше 19 млрд рублей. Проведено свыше 600000 операций по исполнению бюджетов всех уровней. Поступило на счета по учету средств от приносящей доход деятельности около 3 млрд руб.

- Андрей Иванович, к сожалению, в нашем обществе, и небезосновательно, сложился устойчивый стереотип: если деньги не поступают вовремя на счет получателя, значит, банк их «крутит», то есть наживает свой процент под короткий заем другому клиенту. Такие же отзывы нередко приходится слышать и о работе казначейства, когда задерживается платеж. Зачастую и сами банки-получатели, дабы оправдаться перед клиентом, кивают в сторону казначейства: дескать, там «застряли» ваши деньги. Что Вы можете сказать по этому поводу?
- Такая схема прохождения средств к бюджетополучателю в системе органов Федерального казначейства просто неприемлема. Казначейство - не частный банк, а государственная структура, оно не имеет права ничего «крутить», и поступающие платежи проводятся либо в тот же день, в зависимости от времени их поступления, либо на следующий. Эти обязательства прописаны и в соглашениях на кассовое обслуживание, которые заключаются между органами Федерального казначейства и администрациями области, городов, районов и других муниципальных образований. У нас нет бумажных носителей, и наличных денег тоже нет, все операции проводятся в электронном виде, по специальным программам. Все коды бюджетной классификации и реквизиты участников бюджетного процесса заносятся в компьютер. Поэтому задержки с переводом средств на лицевые счета получателей могут быть только из-за невыясненных платежей, то есть в тех случаях, когда программа не приняла платеж из-за неверно указанных реквизитов бюджетополучателя или неправильного кода бюджетной классификации.

- Выходит, что казначейство устанавливает «правила игры» для всех участников бюджетного процесса? Они должны общаться с органами Федерального казначейства на одном языке, то есть владеть навыками работы в тех же программах, осуществлять платежи в системе электронного документооборота и так далее?
- Да, это действительно так, иначе процесс просто невозможен. Поэтому, помимо осуществления контроля за проводимыми операциями, отделение активно занимается разъяснительной работой. Например, в прошлом году, который был очень сложным, поскольку вводились новые правила кассового обслуживания исполнения бюджетов всех уровней, отделение неоднократно проводило совещания с клиентами. На них обсуждались типичные ошибки по оформлению документов, предоставляемых в казначейство, давались рекомендации по повышению качества исполнения бюджетов, рассказывалось о направлениях развития бюджетного процесса. Совещания проводились с использованием современной техники, что значительно повышало уровень восприятия рассматриваемых вопросов.

Нынешний год тоже будет для нас непростым, поскольку в рамках программы модернизации казначейской системы в четырех территориальных управлениях Федерального казначейства, в том числе и в УФК по Владимирской области, в настоящее время идет пилотное внедрение Автоматизированной системы Федерального казначейства (АСФК). Эта система создаст условия для повышения качества управления бюджетными ресурсами, в том числе за счет реализации процедуры контроля регистрируемых первичных документов, обеспечит участников бюджетного процесса актуальной отчетной и иной информацией.

Наряду с внедрением АСФК не менее важной задачей является внедрение системы управленческого учета в органах Федерального казначейства. Сущность управленческого учета заключается в создании непрерывного процесса планирования, регистрации и обобщения фактов финансово-хозяйственной деятельности, направленного на создание единой информационной среды.

Уверен, что наше отделение успешно справится с поставленными задачами, потому что за 16 лет существования в отделении сложился коллектив профессионально подготовленных и ответственных работников. Свыше 90% из их имеют высшее профессиональное образование, двое - ученую степень кандидата экономических наук. Нагрудным знаком «Отличник финансовой работы» награждены 9 человек. При этом коллектив отделения достаточно молодой - около 70% имеют возраст от 20 до 40 лет.

В заключение хочу поздравить коллектив Отделения казначейства по г.Владимиру Управления Федерального казначейства по Владимирской области с праздником, пожелать здоровья, бодрости и новых успехов в казначейском деле.
Наталья Строганова.
Фото автора.